Introduction
La liasse 2035 transforme votre comptabilité en bénéfice imposable, formulaire après formulaire.
La déclaration contrôlée ne tient pas sur une seule page. La 2035-A présente vos recettes et vos dépenses. La 2035-B en tire le résultat fiscal. D’autres annexes ne concernent que certains profils. Suivre leur enchaînement, c’est contrôler chaque montant avant la signature.
Points à retenir
- Le millésime 2026 comprend la 2035-SD, la 2035-AS-SD et la liasse BNC.
- La liasse BNC regroupe les annexes 2035-A, 2035-B, 2035-E, 2035-F et 2035-G.
- La 2035-A est le compte de résultat fiscal ; la 2035-B passe de l’excédent au bénéfice imposable.
- Le bénéfice (ligne 46) ou le déficit (ligne 47) de la 2035-B remonte en page 1 de la 2035-SD.
- La liasse millésime 2026 ne contient ni annexe 2035-C, ni annexe 2035-D.
Liasse 2035 : les formulaires qui la composent
La liasse 2035 réunit la déclaration 2035-SD et ses annexes chiffrées. Toutes sont publiées sur la page du formulaire 2035-SD, sur impots.gouv.fr.
La liasse doit rester cohérente du premier au dernier formulaire. Un expert-comptable santé peut vous accompagner dans sa préparation.
L’article 97 du Code général des impôts (CGI) impose la déclaration et renvoie à un décret pour son contenu. Les annexes le rappellent : elles sont obligatoires en vertu de l’article 40 A de l’annexe III au CGI.
| Formulaire | Contenu | Qui le remplit |
|---|---|---|
| 2035-SD | Récapitulation des éléments d’imposition, personnel, immobilisations, plus-values | Tout déclarant en déclaration contrôlée |
| 2035-AS-SD | Répartition des résultats entre associés | Sociétés, associations et groupements |
| 2035-A-SD | Compte de résultat fiscal : recettes et dépenses | Tout déclarant |
| 2035-B-SD | Détermination du résultat fiscal et cadres complémentaires | Tout déclarant |
| 2035-E-SD | Valeur ajoutée produite au cours de l’exercice | Chiffre d’affaires supérieur à 152 500 € hors taxes |
| 2035-F-SD | Composition du capital social | Sociétés concernées |
| 2035-G-SD | Filiales et participations | Sociétés concernées |
La 2035-A, le compte de résultat fiscal
La 2035-A additionne vos recettes, puis vos dépenses professionnelles de l’année. Elle s’arrête à deux totaux. Aucun bénéfice n’y est calculé.
Le formulaire suit un ordre fixe. Les recettes occupent les lignes 1 à 7, avec un total en case AG. Les dépenses occupent les lignes 8 à 33, avec un total en case BR.
Identification
Nature de l’activité, code des praticiens médicaux, mode de calcul du résultat et régime de TVA.
Recettes, lignes 1 à 7
Recettes encaissées, débours, honoraires rétrocédés, produits financiers et gains divers.
Dépenses, lignes 8 à 33
Achats, personnel, impôts, loyers, services extérieurs, déplacements, charges sociales et frais de gestion.
Chaque dépense doit être nécessitée par l’exercice de la profession pour figurer dans ces lignes. Le détail des frais admis a son propre guide.
La 2035-B, le passage au résultat fiscal
La 2035-B part de l’excédent de la 2035-A et aboutit au bénéfice imposable. Elle ajoute des réintégrations, puis retranche des déductions.
La ligne 34 (case CA) reprend l’excédent des recettes sur les dépenses. En sens inverse, la ligne 39 (case CF) accueille une insuffisance. La suite du cadre 4 ajuste ce montant.
Réintégrations, lignes 35 à 37
Plus-values à court terme (CB), divers à réintégrer (CC), bénéfice de société civile de moyens (CD). Le total des lignes 34 à 37, excédent compris, figure en ligne 38 (case CE).
Déductions, lignes 40 à 44
Frais d’établissement (CG), dotation aux amortissements (CH) et moins-values à court terme (CK). Puis divers à déduire (CL) et déficit de société civile de moyens (CM). Le total des lignes 39 à 44, insuffisance comprise, figure en ligne 45 (case CN).
Résultat, lignes 46 et 47
Bénéfice en case CP (ligne 38 moins ligne 45), ou déficit en case CR (ligne 45 moins ligne 38).
Cadres complémentaires
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), contribution économique territoriale, barèmes kilométriques et rubriques sociales des travailleurs indépendants.
Pour un médecin conventionné du secteur 1, la ligne 43 abrite les cases DF, DG et DH. Leur remplissage est détaillé dans le guide du médecin.
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Obtenir un devis2035 A et 2035 B : l’articulation par un exemple chiffré
Dans cet exemple, un excédent de 88 000 € sur la 2035-A devient un bénéfice imposable de 83 500 €. L’écart vient d’une réintégration et d’un amortissement.
Prenons un praticien libéral qui encaisse 148 000 € d’honoraires. Il reverse 8 000 € à des confrères. Ses dépenses professionnelles payées atteignent 52 000 €. Il réintègre 1 500 € de quote-part personnelle de dépenses mixtes, et amortit son matériel pour 6 000 €.
| Étape | Formulaire | Ligne (case) | Montant |
|---|---|---|---|
| Recettes encaissées | 2035-A | 1 (AA) | 148 000 € |
| Honoraires rétrocédés | 2035-A | 3 (AC) | 8 000 € |
| Montant net des recettes | 2035-A | 4 (AD) | 140 000 € |
| Total des dépenses | 2035-A | 33 (BR) | 52 000 € |
| Excédent | 2035-B | 34 (CA) | 88 000 € |
| Divers à réintégrer | 2035-B | 36 (CC) | 1 500 € |
| Dotation aux amortissements | 2035-B | 41 (CH) | 6 000 € |
| Bénéfice | 2035-B | 46 (CP) | 83 500 € |
Les divers à réintégrer couvrent notamment la quote-part personnelle de dépenses mixtes. La notice cite le loyer, le chauffage, l’électricité ou le téléphone. L’amortissement, lui, n’apparaît jamais sur la 2035-A. Il provient du tableau des immobilisations de la 2035-SD.
Le conseil d’Auctus Comptabilité
Contrôlez l’excédent avant de regarder le bénéfice
Rapprochez chaque année les recettes encaissées (ligne 1) des encaissements professionnels de votre relevé bancaire. Un écart signale une recette oubliée ou mal enregistrée. Ce contrôle prend quelques minutes.
Annexes 2035-E, 2035-F et 2035-G : qui est concerné
Ces trois annexes ne concernent qu’une partie des déclarants. En exercice individuel, seule la 2035-E peut vous concerner.
La 2035-E détermine la valeur ajoutée produite au cours de l’exercice. Elle se remplit quand le chiffre d’affaires dépasse 152 500 € hors taxes sur la période de référence. Cette valeur ajoutée sert au calcul de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE). Sa ligne JU se reporte sur la déclaration 1330-CVAE-SD. Déclarer la valeur ajoutée ne signifie pas payer la CVAE : elle n’est due qu’au-delà de 500 000 € de chiffre d’affaires. Un déclarant mono-établissement peut être dispensé de cette déclaration, sous conditions cumulatives. La société civile de moyens n’en bénéficie pas.
La 2035-F liste les personnes détenant directement au moins 10 % du capital. La 2035-G recense les filiales et participations. Ces deux annexes visent les sociétés.
La liasse millésime 2026 s’arrête là. Elle ne comporte pas d’annexe 2035-C ni 2035-D.
Les reports entre formulaires : où naissent les erreurs
La plupart des erreurs de liasse viennent d’un report oublié entre deux formulaires. Vérifiez ces cinq circuits avant l’envoi.
Des immobilisations au résultat
La dotation nette du tableau des immobilisations de la 2035-SD se reporte en case CH de la 2035-B.
Des cessions au résultat
Une plus-value à court terme va en case CB, une moins-value à court terme en case CK.
Des kilomètres aux frais de véhicule
Le total du cadre 7 de la 2035-B se reporte en ligne 23 de la 2035-A.
De la société civile de moyens à votre liasse
Votre quote-part de bénéfice ou de déficit reprend exactement le montant de la 2036-SD de la société.
Du résultat à la déclaration de revenus
Les lignes 46 ou 47 remontent en page 1 de la 2035-SD, puis sur la 2042-C-PRO.
Le conseil d’Auctus Comptabilité
Faites relire la liasse par quelqu’un qui ne l’a pas saisie
L’auteur de la saisie relit ce qu’il croit avoir saisi. Un second lecteur voit le report manquant. Une relecture croisée avant chaque transmission limite ce risque.
Liasse vérifiée : reste à la transmettre en ligne avant la date limite.
Questions fréquentes
Que contient la liasse 2035 ?
Le millésime 2026 comprend la déclaration 2035-SD, l’annexe 2035-AS-SD et la liasse BNC. Celle-ci regroupe les annexes 2035-A, 2035-B, 2035-E, 2035-F et 2035-G. La notice 2035-NOT-SD accompagne l’ensemble.
Quelle différence entre la 2035-A et la 2035-B ?
La 2035-A totalise vos recettes et vos dépenses professionnelles. La 2035-B part de cet excédent, ajoute les réintégrations et retranche les déductions. Elle aboutit au bénéfice (ligne 46) ou au déficit (ligne 47).
Existe-t-il une annexe 2035-C ou 2035-D ?
Non. La liasse BNC millésime 2026 contient les annexes A, B, E, F et G, plus l’annexe AS réservée aux sociétés.
Un médecin doit-il remplir la 2035-E ?
Uniquement si son chiffre d’affaires dépasse 152 500 € hors taxes sur la période de référence. L’annexe calcule alors la valeur ajoutée servant à la CVAE, qui n’est due qu’au-delà de 500 000 € de chiffre d’affaires.
Pourquoi les amortissements ne figurent-ils pas sur la 2035-A ?
La 2035-A ne recense que les dépenses payées dans l’année. L’amortissement se calcule dans le tableau des immobilisations de la 2035-SD. Il se déduit ensuite en ligne 41 de la 2035-B. Demandez conseil à notre équipe.
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