Introduction
La logistique se voit, la comptabilité se prépare
Entre expédier vos produits depuis les entrepôts d’Amazon ou depuis chez vous, l’écart ne se limite pas au transport. Il touche votre TVA, vos charges et votre marge réelle. Comprendre ces conséquences comptables vous aide à choisir le modèle qui soutient vraiment votre rentabilité.
Points à retenir
- Le FBA (Fulfillment by Amazon, expédié par Amazon) confie votre stock à Amazon, le FBM (Fulfilled By Merchant, expédié par le vendeur) le garde chez vous.
- Le choix pèse d’abord sur votre TVA et vos charges, pas seulement sur la logistique.
- Le FBA paneuropéen stocke vos produits dans plusieurs pays de l’Union européenne, ce qui impose une immatriculation à la TVA dans chacun d’eux, quel que soit votre volume.
- Le guichet unique ne remplace pas ces immatriculations, il ne couvre que vos ventes à distance.
- Les frais Amazon comme les frais de port restent des charges déductibles, à condition de récupérer chaque facture.
- Depuis juillet 2024, Amazon facture les vendeurs français depuis la France, avec une TVA récupérable.
- Un suivi comptable adapté à votre modèle protège votre marge.
FBA et FBM : deux modèles, deux logiques comptables
Le FBA délègue le stockage et l’expédition à Amazon, le FBM vous en laisse la charge. Cette frontière logistique dessine deux traitements comptables distincts.
En FBA, vous envoyez vos produits dans les centres de distribution d’Amazon. La plateforme stocke, emballe, expédie et gère le service après-vente. En FBM, vous conservez le stock et vous assurez vous-même la préparation et l’envoi des commandes. Le premier modèle achète de la simplicité opérationnelle, le second garde le contrôle.
Cette différence ne s’arrête pas à l’entrepôt. Elle change la façon dont vous facturez la TVA, la nature de vos charges et la lecture de votre marge. C’est précisément là qu’un expert-comptable Amazon sécurise votre montage dès le départ.
Amazon FBA
Votre stock part chez Amazon. Vous payez des frais de logistique et de stockage, mais vous déléguez l’expédition et le service client.
Amazon FBM
Votre stock reste chez vous. Vous maîtrisez vos coûts d’envoi et votre relation client, en échange d’une charge opérationnelle plus lourde.
L’endroit où votre produit est stocké détermine votre TVA
En FBM, votre stock reste en France et votre TVA suit vos ventes. En FBA paneuropéen, vos produits circulent dans l’Union européenne, ce qui crée des obligations de TVA dans chaque pays de stockage.
Le programme paneuropéen d’Amazon répartit vos produits entre plusieurs pays pour rapprocher le stock des acheteurs. Dès qu’une marchandise est stockée dans un autre État membre, l’immatriculation à la TVA dans ce pays devient obligatoire. Il n’existe ni seuil ni volume minimum, l’obligation naît du premier produit stocké, même avant votre première vente. Amazon pouvant déplacer votre stock d’un entrepôt à l’autre, vous pouvez aussi devenir redevable dans un pays que vous n’avez pas choisi.
Le guichet unique de TVA, l’OSS (One-Stop Shop), ne vous dispense pas de ces immatriculations. Il couvre vos ventes à distance, c’est-à-dire les biens expédiés depuis un pays vers un consommateur d’un autre pays. Une vente réalisée depuis un entrepôt allemand vers un client allemand est une vente domestique, déclarée localement et hors guichet unique. Les transferts de votre propre stock d’un pays à l’autre suivent encore d’autres obligations déclaratives.
Ce point s’est durci récemment. Le programme Call-Off Stock d’Amazon, qui permettait de stocker en France, en Allemagne, en Italie et en Espagne avec un seul numéro de TVA, a fermé en août 2024. Depuis, le stockage multi-pays suppose une immatriculation dans chaque pays concerné. Amazon a par ailleurs arrêté son propre service de déclarations de TVA fin octobre 2024, ce qui laisse ces obligations à votre charge ou à celle de votre conseil.
En FBM, la logique reste plus simple. Votre stock est en France et vos ventes suivent les règles françaises. Vos ventes à distance vers d’autres pays de l’Union relèvent du même guichet unique une fois franchi le seuil unique de 10 000 € HT. Ce seuil se regarde sur l’année en cours comme sur l’année précédente, un dépassement l’an dernier vous plaçant en TVA de destination dès le 1er janvier suivant. En deçà, vous appliquez la TVA française. La complexité se déplace donc selon le modèle choisi.
| Critère | Amazon FBA (paneuropéen) | Amazon FBM |
|---|---|---|
| Lieu du stock | Plusieurs pays de l’Union européenne | Chez vous, en France |
| Obligations TVA | Immatriculation obligatoire dans chaque pays de stockage, guichet unique en complément | TVA française, guichet unique au-delà du seuil |
| Charges principales | Frais de logistique et de stockage Amazon | Frais de port et main-d’œuvre interne |
| Contrôle opérationnel | Délégué à Amazon | Conservé par le vendeur |
Des charges qui ne se ressemblent pas
Chaque modèle génère ses propres coûts, tous déductibles. Le FBA concentre des frais de plateforme, le FBM des frais d’expédition et de manutention.
En FBA, Amazon facture la logistique, le stockage et parfois la préparation des produits. En FBM, vos charges se logent dans les frais de port, les emballages et le temps passé à expédier. Dans les deux cas, ces dépenses réduisent votre résultat imposable, à condition d’en conserver les justificatifs.
Récupérer chaque facture est la base d’une comptabilité saine. Les frais Amazon se téléchargent depuis votre espace vendeur, dans la rubrique des documents fiscaux. Une organisation mensuelle évite de courir après les justificatifs en fin d’exercice.
| Type de frais FBA | Nature comptable |
|---|---|
| Frais de logistique (préparation, expédition) | Charge externe déductible |
| Frais de stockage | Charge externe déductible |
| Commission de vente | Rémunération d’intermédiaire déductible |
| Publicité sponsorisée | Charge de publicité déductible |
Pour visualiser ce que les frais retirent réellement à chaque vente, ce calculateur vous donne votre marge nette en direct.
Le conseil d’Auctus Compta
Isolez vos frais dès la première vente
Créez un suivi distinct pour les commissions, la logistique et la publicité. Cette ventilation rend votre marge lisible mois après mois. Depuis le 31 juillet 2024, Amazon facture les vendeurs français via sa succursale française, vos frais portent donc une TVA française déductible par la voie habituelle, et non plus une autoliquidation.
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Nos experts-comptables vous répondent sous 24H pour étudier votre situation et vous proposer une solution adaptée à votre activité.
Obtenir un devisComment choisir entre FBA et FBM pour votre activité
Il n’y a pas de modèle universel. Le bon choix dépend de vos volumes, de la valeur de vos produits et de votre ambition sur le marché européen.
Le FBA convient aux produits à rotation rapide et aux vendeurs qui visent une croissance européenne sans gérer la logistique. Le FBM s’adresse aux catalogues à faible rotation, aux produits volumineux ou aux vendeurs qui veulent préserver leur marge et leur relation client. Beaucoup de vendeurs combinent les deux selon les références.
Le FBA vous parle si
Vos volumes sont élevés, vos produits partent vite et vous visez plusieurs pays européens.
Le FBM vous parle si
Vos marges sont serrées, vos produits sont lourds ou peu nombreux, et vous tenez à maîtriser vos envois.
Le modèle mixte vous parle si
Vous voulez tester le FBA sur vos meilleures ventes tout en gardant le reste en interne.
Le conseil d’Auctus Compta
Décidez sur des chiffres, pas sur une impression
Comparez la marge nette réelle de chaque référence selon le modèle, frais de plateforme compris. Chez Auctus, nous aidons les vendeurs Amazon à modéliser ce calcul avant d’arbitrer, pour que le choix logistique serve la rentabilité.
Le passage d’un modèle à l’autre reste possible à tout moment. L’important est d’anticiper ses effets comptables avant de basculer, plutôt que de les découvrir sur votre prochaine déclaration.
Questions fréquentes
Le passage en FBA change-t-il ma TVA ?
Oui, si vous activez le programme paneuropéen. Vos produits sont alors stockés dans plusieurs pays de l’Union européenne, ce qui impose une immatriculation à la TVA dans chacun d’eux. Le guichet unique reste utile pour vos ventes à distance, mais il ne remplace jamais ces immatriculations.
Puis-je combiner FBA et FBM ?
Oui. De nombreux vendeurs confient leurs meilleures ventes au FBA et gardent le reste en FBM. Chaque référence garde son propre traitement de frais, à suivre séparément en comptabilité.
Dois-je m’immatriculer à la TVA dans d’autres pays avec le FBA ?
Oui, dans chaque pays où Amazon détient votre stock. L’obligation naît du premier produit stocké, sans seuil ni volume minimum, et le guichet unique ne vous en dispense pas. Comme Amazon peut déplacer votre stock, la liste des pays concernés évolue et demande un suivi régulier.
Les frais FBA sont-ils déductibles de mon résultat ?
Oui. Les frais de logistique, de stockage, les commissions et la publicité constituent des charges déductibles. Depuis le 31 juillet 2024, Amazon facture les vendeurs français depuis sa succursale française, ces frais portent donc une TVA française récupérable. Récupérez chaque facture dans votre espace vendeur pour les comptabiliser correctement.
FBA ou FBM, lequel protège le mieux ma marge ?
Celui dont la marge nette réelle est la plus élevée pour vos produits, frais compris. Le calcul se fait référence par référence.
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