Introduction
Continuer à exercer après la retraite est tout à fait possible pour un médecin libéral, sous conditions.
Le cumul emploi-retraite permet de percevoir votre pension tout en maintenant une activité libérale. Mais les règles diffèrent selon que vous optez pour un cumul intégral ou un cumul partiel, et selon que vous avez liquidé l’intégralité de vos droits auprès de la CARMF. Voici ce qu’il faut savoir avant de prendre votre décision.
Points à retenir
- Le cumul emploi-retraite intégral (sans plafond de revenus) nécessite la liquidation complète de l’ensemble de vos régimes obligatoires (français et étrangers), y compris les trois régimes CARMF (section A, B et ASV), ainsi que l’atteinte de l’âge légal de départ et du taux plein (172 trimestres ou 67 ans).
- Le cumul partiel est plafonné : vos revenus libéraux ne peuvent pas dépasser 1 Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit environ 48 060 € en 2026.
- Depuis la réforme des retraites de 2023, les cotisations versées en cumul intégral ouvrent droit à de nouveaux droits à retraite.
- Les cotisations sociales sont toujours dues, quel que soit le régime de cumul choisi.
- Plusieurs formalités sont requises auprès de la CARMF, de l’URSSAF et de la CPAM avant de reprendre ou maintenir votre activité.
Cumul intégral et cumul partiel : deux régimes distincts
Le choix entre cumul intégral et cumul partiel dépend de deux variables : votre âge et la liquidation de vos retraites. Les règles applicables au médecin libéral sont déterminées par ces deux critères.
Pour un accompagnement personnalisé sur votre situation, nos experts-comptables spécialisés en santé peuvent établir une projection complète de vos revenus et cotisations en phase de cumul.
| Critère | Cumul emploi-retraite intégral | Cumul emploi-retraite partiel |
|---|---|---|
| Conditions | Liquidation COMPLÈTE de tous les régimes + âge légal atteint | Un seul régime non liquidé OU âge insuffisant |
| Plafond de revenus libéraux | Aucun | 1 PASS annuel (≈ 48 060 € en 2026) |
| Nouveaux droits à retraite | Oui (depuis réforme 2023) | Non |
| Cotisations sociales dues | Oui (toujours) | Oui (toujours) |
Définition
CARMF
Caisse Autonome de Retraite des Médecins de France. Elle gère trois régimes obligatoires pour les médecins libéraux : la retraite de base (section A, alignée sur le régime général), la retraite complémentaire (section B, spécifique aux médecins libéraux) et le régime supplémentaire ASV (Avantage Social Vieillesse, partiellement financé par l’Assurance Maladie pour les médecins conventionnés).
Conditions du cumul intégral : la liquidation complète est indispensable
Le cumul emploi-retraite intégral est le régime le plus avantageux. Il vous permet de cumuler sans limite vos revenus libéraux et votre pension de retraite.
Pour y accéder, deux conditions cumulatives sont requises :
Condition 1 : liquidation complète de tous vos régimes
Vous devez avoir liquidé l’intégralité de vos droits auprès de tous les régimes (français et étrangers) :
- Section A (retraite de base CARMF) : alignée sur le régime général, liquidée à partir de l’âge légal avec le taux plein ou le nombre de trimestres resquis.
- Section B (retraite complémentaire CARMF) : régime propre aux médecins libéraux, liquidé simultanément.
- ASV (Avantage Social Vieillesse) : régime supplémentaire dont la cotisation forfaitaire est financée à hauteur de 2/3 par l’Assurance Maladie pour les médecins conventionnés secteur 1 et secteur 2 OPTAM. La cotisation proportionnelle reste à la charge du médecin.
- CNAV (régime général si activité salariée passée)
- IRCANTEC / CNRACL (si activité hospitalière publique)
- CIPAV (si activité libérale antérieure)
- Régimes étrangers le cas échéant
La liquidation doit couvrir tous ces régimes, y compris les régimes d’autres professions exercées antérieurement (régime général salarié, CIPAV pour une activité libérale précédente, etc.).
Condition 2 : âge légal atteint
Vous devez avoir atteint l’âge légal de départ à la retraite (entre 62 et 64 ans, selon votre génération, à la suite de la réforme du 14 avril 2023) et justifier du nombre de trimestres requis pour le taux plein (172 trimestres pour les générations 1965 et suivantes). À défaut, vous devez attendre l’âge du taux plein automatique (67 ans) pour bénéficier du cumul intégral.
Nouveauté depuis la réforme 2023 : les cotisations versées dans le cadre du cumul intégral génèrent désormais de nouveaux droits à retraite. Cette pension complémentaire est versée sous forme d’un supplément au moment de la cessation définitive d’activité.
Le conseil d’Auctus Compta
Anticipez la liquidation des trois régimes CARMF
La liquidation simultanée de vos trois régimes CARMF (sections A, B et ASV) peut sembler complexe à coordonner. Une erreur dans l’ordre des démarches peut retarder votre accès au cumul intégral de plusieurs mois. Notre équipe vous accompagne dans la préparation de votre dossier de départ à la retraite bien en amont de la date souhaitée.
Cumul partiel : le plafond de revenus à respecter
Le cumul partiel s’applique lorsque les conditions du cumul intégral ne sont pas remplies. Il vous permet de maintenir une activité, mais avec un plafonnement strict de vos revenus libéraux.
Le plafond est fixé à 1 Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). En 2026, le PASS est fixé à 48 060 €, ce qui porte le plafond de cumul partiel à environ 48 060 € de revenus libéraux bruts annuels.
Ce plafond s’apprécie au niveau des revenus professionnels libérales, pas du bénéfice net. Pour un médecin avec un taux de charges de l’ordre de 40 %, ce plafond de recettes représente un bénéfice net d’environ 9 000 à 10 000 €.
Conséquence d’un dépassement du plafond : en cas de dépassement, l’organisme de retraite peut suspendre le versement de votre pension à hauteur du dépassement constaté. Le montant indûment versé peut faire l’objet d’une demande de remboursement. La surveillance s’effectue a posteriori sur la base de vos déclarations de revenus.
Activités exclues du plafond de cumul partiel : les revenus tirés de la participation à la permanence des soins ambulatoires (PDSA), considérée comme mission de service public, et, sous conditions, les revenus issus d’activités juridictionnelles, artistiques, littéraires, consultatives et scientifiques. Cette dérogation peut significativement élargir la marge de manœuvre d’un médecin en cumul partiel.
La réforme 2027 du cumul emploi-retraite des médecins
Un projet de réforme prévoit qu’à compter du 1er janvier 2027, le cumul emploi-retraite des médecins serait modifié : entre 64 et 67 ans, le dispositif deviendrait partiel obligatoire, avec une réduction de la pension au-delà d’un seuil de revenus.
Le cumul intégral sans plafond serait réservé aux médecins ayant atteint 67 ans. Les médecins qui liquident leur retraite avant le 31 décembre 2026 conservent le bénéfice des règles actuelles, plus avantageuses. Si vous envisagez un départ proche, anticipez la décision pour optimiser votre dispositif.
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Obtenir un devisImpact sur vos cotisations sociales en phase de cumul
Quel que soit le régime de cumul choisi, vous restez assujetti aux cotisations sociales. Le statut de retraité ne vous en exonère pas.
Les cotisations dues en phase de cumul sont les suivantes :
| Cotisation | Cumul intégral | Cumul partiel |
|---|---|---|
| CARMF section A (retraite de base) | Oui, génère de nouveaux droits | Oui, sans nouveaux droits |
| CARMF section B (complémentaire) | Oui | Oui |
| ASV (si conventionné) | Oui | Oui |
| URSSAF (maladie, indemnités journalières) | Oui | Oui |
| CSG / CRDS | Oui | Oui |
Le régime PAMC (Praticiens et Auxiliaires Médicaux Conventionnés) s’applique aux médecins conventionnés secteur 1 ou OPTAM. En cumul, la prise en charge partielle de vos cotisations maladie-maternité par l’Assurance Maladie reste active si vous maintenez votre conventionnement.
Le conseil d’Auctus Compta
Simulez votre revenu net en phase de cumul avant de décider
La perception simultanée d’une pension et de revenus libéraux modifie votre tranche d’imposition et alourdit vos prélèvements sociaux. Une simulation complète, intégrant votre pension, vos recettes libérales prévues et vos nouvelles cotisations, est indispensable pour évaluer l’intérêt financier réel du cumul. Notre équipe réalise cette projection personnalisée.
Cessation du régime invalidité-décès (RID) : En cumul emploi-retraite (intégral ou partiel), les cotisations au régime invalidité-décès (RID) de la CARMF sont automatiquement suspendues. Vous perdez donc le bénéfice des indemnités journalières en cas d’arrêt maladie, de la rente d’invalidité et du capital décès versés par la CARMF. La souscription d’une prévoyance privée est fortement recommandée pour compenser cette perte de garanties.
Exonération de cotisations vieillesse (LFSS 2023)
Pour répondre à la pénurie de médecins, la Loi de Financement de la Sécurité sociale pour 2023 a introduit une exonération des cotisations d’assurance vieillesse pour les médecins libéraux en cumul emploi-retraite intégral, sous condition de revenus annuels inférieurs à 80 000 €.
Cette mesure permet d’optimiser significativement le revenu net d’un médecin retraité actif.
Notez toutefois que les cotisations du régime invalidité-décès (RID) sont également suspendues en cumul, ce qui implique de souscrire une prévoyance privée pour compenser.
Formalités déclaratives : CARMF, URSSAF et CPAM
La mise en place d’un cumul emploi-retraite n’est pas automatique. Plusieurs démarches préalables sont nécessaires.
Liquider vos retraites auprès de la CARMF
Déposez votre demande de liquidation de retraite auprès de la CARMF jusqu’à au moins 6 mois avant votre date de départ souhaitée. La liquidation simultanée des trois sections (A, B, ASV) doit être expressément demandée.
Notifier votre CPAM du maintien ou de la reprise d’activité
Si vous maintenez votre conventionnement, informez votre CPAM de votre statut de médecin retraité actif. Votre numéro de facturation reste actif sous réserve de maintenir votre inscription à l’Ordre des médecins.
Déclarer votre activité à l’URSSAF
Continuez à déclarer vos revenus libéraux via votre espace URSSAF. La déclaration de revenus professionnels annuelle (DRI) reste obligatoire.
Surveiller le plafond de cumul si vous êtes en cumul partiel
Tenez un suivi mensuel de vos recettes si vous êtes en cumul partiel. Un dépassement du plafond annuel de 1 PASS expose à une suspension de votre pension.
Informer le Conseil départemental de l’Ordre des médecins
Avisez votre CDOM de votre demande de retraite avec cumul d’activité libérale. Maintenez votre inscription au tableau de l’Ordre et votre assurance Responsabilité Civile Professionnelle (RCP) pendant toute la durée de votre activité en cumul.
Questions fréquentes
Un médecin retraité peut-il continuer à exercer en libéral ?
Oui. Le cumul emploi-retraite est autorisé pour les médecins libéraux. Il existe en deux régimes : le cumul intégral (sans plafond de revenus, si tous les régimes CARMF ont été liquidés) et le cumul partiel (revenus libéraux plafonnés à 1 PASS annuel, soit environ 48 060 € en 2026).
Quels régimes CARMF faut-il liquider pour le cumul intégral ?
Le cumul intégral exige la liquidation simultanée des trois régimes CARMF : la retraite de base (section A), la retraite complémentaire (section B) et le régime ASV (Avantage Social Vieillesse). Oublier l’un de ces régimes bloque l’accès au cumul intégral et fait basculer vers le cumul partiel plafonné.
Quel est le plafond de revenus en cumul emploi-retraite partiel pour un médecin ?
En cumul partiel, vos revenus libéraux bruts ne peuvent pas dépasser 1 Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). En 2026, ce plafond est d’environ 48 060€. En cas de dépassement, la CARMF peut suspendre votre pension à hauteur du montant excédentaire.
Les cotisations sociales sont-elles toujours dues en phase de cumul emploi-retraite ?
Oui. Même retraité, vous restez soumis aux cotisations CARMF (sections A, B, ASV), aux cotisations URSSAF et à la CSG/CRDS. En cumul intégral, les cotisations versées depuis 2023 génèrent de nouveaux droits à retraite versés à la cessation définitive d’activité.
Quelles démarches effectuer auprès de la CARMF pour un cumul emploi-retraite ?
Vous devez déposer votre demande de liquidation de retraite auprès de la CARMF jusqu’à au moins 6 mois avant votre date de départ souhaitée, en demandant expressément la liquidation simultanée des sections A, B et ASV. Vous devez également notifier votre CPAM du maintien de votre activité conventionnée.
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